Εταιρικός Φόρος

Εταιρεία της οποίας ο έλεγχος και η διοίκηση ασκούνται στη Κυπριακή Δημοκρατία, θεωρείται φορολογικός κάτοικος Κύπρου και υπόκειται σε φόρο εισοδήματος για εισοδήματα τόσο εντός όσο και εκτός Κύπρου. Φορολογικός κάτοικος Κύπρου από 31 Δεκεμβρίου 2022 θα θεωρείται και εταιρεία η οποία έχει συσταθεί ή εγγραφεί στη Κύπρο και της οποίας ο έλεγχος και η διοίκηση ασκούνται εκτός Κύπρου και υπό την προϋπόθεση ότι η εν λόγω εταιρεία δεν είναι φορολογικός κάτοικος σε άλλο κράτος

Μόνιμη Εγκατάσταση

Μια αλλοδαπή εταιρεία μπορεί να επωφεληθεί των φορολογικών πλεονεκτημάτων που παρέχει η Κύπρος μέσω της δημιουργίας μόνιμης εγκατάστασης, δηλαδή μέσω μιας σταθερής βάσης (υποκατάστημα, γραφείο, εργοστάσιο, εργαστήριο) η οποία θα διεξάγει πλήρως ή μερικώς της εργασίες της.

Φορολόγηση Εταιρικών Κερδών

Ο συντελεστής του εταιρικού φόρου είναι 12,5% και είναι ένας από τους χαμηλότερους συντελεστές στην ΕΕ. Εταιρείες οι οποίες χρηματοδοτούνται με νέο μετοχικό κεφάλαιο το οποίο χρησιμοποιείται για την παραγωγή φορολογητέου εισοδήματος, έχουν τη δυνατότητα να μειώσουν τον αποτελεσματικό φορολογικό συντελεστή τους από 12,5% μέχρι και σε 2,5%, μέσω της διεκδίκησης Νοητής (Φορολογικής) Έκπτωσης Τόκου (ΝΕΤ). Η ΝΕΤ υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας τα νέα κεφάλαια με ένα επιτόκιο αναφοράς που υπολογίζεται με βάση φόρμουλας που προβλέπεται στη νομοθεσία.

Ζημιά από μία πηγή εισοδήματος μπορεί να συμψηφιστεί με κέρδη από άλλες πηγές εισοδήματος εντός του ιδίου έτους. Σε περίπτωση που εξακολουθεί να υπάρχει ζημιά τότε μεταφέρεται στα επόμενη φορολογικά έτη με μέγιστη περίοδο τα 5 χρόνια.

Τα ακόλουθα είδη εισοδημάτων, εξαιρούνται γενικά από την φορολογία και δεν συμπεριλαμβάνονται στα φορολογητέα κέρδη που υπόκεινται σε εταιρική φορολογία.

• Μερίσματα.
• Κέρδη από την αγοραπωλησία μετοχών και άλλων χρηματοοικονομικών προϊόντων.
• Κέρδη από διάθεση ακίνητης ιδιοκτησίας εκτός Κύπρου (νοουμένου ότι δεν αποτελεί τη κύρια δραστηριότητα της εταιρείας).
• Κέρδη που αναλογούν σε μόνιμη εγκατάσταση εκτός Κύπρου.

Ένα από τα κύρια φορολογικά πλεονεκτήματα είναι η μη φορολόγηση μερισμάτων που πληρώνονται από εταιρεία φορολογικό κάτοικο Κύπρου στο μέτοχο της, όταν ο μέτοχος είναι φορολογικός κάτοικος Κύπρου που δεν έχει την κατοικία καταγωγής του ή επιλογής του στην Κύπρο.

Για περισσότερες πληροφορίες για θέματα εταιρικού φόρου επικοινωνήστε μαζί μας.